IFRS 9: Global and Local View
MIÉRCOLES 23 Y JUEVES 24 DE SEPTIEMBRE
DURACIÓN: 16 HORAS
UP CAMPUS SANTA FE
OBJETIVOS DEL CURSO:
• Compenetrar a los participantes en las implicaciones de IFRS 9, desde una perspectiva que incluya al Risk Manager, así como al preparador de información financiera.
• Aprender sobre este nuevo Estándar Contable aplicable a Instrumentos Financieros, incluyendo las tres secciones ya aprobadas: Clasificación & Medición, Deterioro (Impairment) y Contabilidad de Cobertura.
• Entender lo que es el Modelo de Negocio para fines de este estándar, así como las implicaciones de un cambio radical de “pérdida incurrida” hacia “pérdida esperada”, como base del deterioro.
• Realinear la contabilidad con la gestión de Riesgos que se lleva a cabo en la realidad.
• Abordar herramientas que se utilizan en los esfuerzos de transición hacia este nuevo estándar y que aplicarán a partir de 2018.
• Abordar los -amplios- aspectos de revelación que conlleva este estándar contable.
TEMARIO:
Un Panorama de IFRS (International Financial Reporting Standard) #9 y porque llegó el momento de sustituir al IAS 39.
Las tres secciones de IFRS 9:
1) Clasificación y Medición de Activos y Pasivos Financieros.
a. Las categorías de activos y pasivos financieros actuales (IAS39) v.s. las nuevas introducidas por IFRS 9.
b. Fair Value Through P&L (FVTPL) que ahora es la Categoría Default.
c. Fair Value Through Other Comprehensive Income (FVTOCI).
d. Amortized Cost.
e. La Prueba del Modelo de Negocio y las Pruebas asociadas a los Flujos Contractuales (SPPI Testing).
f. La no separación de Derivados Implícitos (Embedded Derivatives) para Activos Financieros, pero si factible para Pasivos Financieros.
g. Reclasificaciones inter-categorías.
h. DVA en Pasivos Financieros y la necesidad de reconocer estos efectos en Otros Resultados Integrales (ORI).
i. Nexo entre IFRS 9 e IFRS 13 (Fair Value Measurement) y la jerarquía de Fair Value (Levels I, II & III), basado en el nivel de observabilidad de los insumos.
j. Tools para abordar la sección de C&M: iRADAR y Loan Analyzer.
2) Deterioro de Activos Financieros (Impairment).
a. El enfoque de Pérdida Esperada que sigue IFRS 9.
b. Las tres etapas (o cubetas) a más detalle:
• Etapa 1: Teoría y práctica de la Pérdida Esperada a 12 meses.
• Etapa 2: Analizando a detalle de “lifetime expected losses”.
• Etapa 3: Non performing loans.
c. Contabilizando para Etapa 1, 2 y 3, ¿Cómo cambia la base de devengamiento de intereses?
d. Tópicos especiales: Evaluación de pérdidas colectivas v.s. individuales.
e. Relación en Valor Razonable y Deterioro.
f. G-CLAS (Global Credit Loss Accounting Solution), un tool para abordar el reto que implica IFRS 9.
3) Contabilidad de Coberturas (Hedge Accounting).
a. Partidas elegibles a ser cubiertos e Instrumentos de Cobertura.
b. El DNA de IAS 39 permanece, pero hay cambios en materia de: Pruebas de Efectividad, thresholds para Efectividad, Risk drilling, documentación entre otros.
c. Relaciones de cobertura contables.
d. Coberturas de exposiciones agregadas.
e. No permisibilidad para des-designar relaciones de cobertura.
f. Coberturas con opciones y cómo se aminora la volatilidad que los cambios en el valor extrínseco conllevaban bajo IAS39.
g. Transaction-based vs. Time-based hedging con Opciones.
Hourly Schedule
Día 1
- 10:00 am A 16:45 - UP CAMPUS SANTA FE
- SALÓN 12
- IFRS 9: Global and Local View
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Speakers:
John C. Hull, Robert Monturiol, Tom Hardin
Día 2
- 10:00 am A 16:45 - UP CAMPUS SANTA FE
- SALÓN 12
- IFRS 9: Global and Local View
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Speakers:
John C. Hull, Nicolás Olea, Rubén Haro
Date
Time
16 HorasCosto
Folleto en línea
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Speakers
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Hansel MoskaPartner KPMGEs Director del área de Administración de Riesgo Financiero dentro de la división de Consultoría en KPMG. Cuenta con más de 10 años de experiencia en el sector financiero y de consultoría, su trayectoria profesional incluye actividades de contabilidad coberturas, administración de riesgo financiero, valuación de instrumentos financieros derivados y valuación de negocios.
Durante su carrera profesional ha participado en proyectos de consultoría sobre,
contabilidad coberturas, validación de modelos de medición de riesgo financiero, estrategias de cobertura con instrumentos derivados, valuación de instrumentos derivados, así como valuación de negocios.
Algunas de las compañías para las cuales ha prestado estos servicios son: Banco
Santander, Grupo Financiero Banorte, CEMEX, Cervecería Cuauhtémoc Moctezuma, ALFA, VITRO, Vector Casa de Bolsa, BASE Casa de Bolsa, Banregio, Afirme, GISSA, Xignux, GE, Home Depot, Axtel, Minera Autlán, Casas GEO, entre otras.
Hansel imparte pláticas sobre contabilidad de coberturas (NIF C-10, FASB 133, FASB 157, IAS 39, IFRS7 e IFRS 9), valuación de instrumentos derivados, valuación de negocios (NIF C-15, IAS 36 y FASB 144) en el ITESM y en Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León.
Hansel es Maestro en Ciencias en Finanzas por el Illinois Institute of Technology, Maestro en Administración por el EGADE Campus Monterrey y Licenciado en Contaduría Pública y Finanzas por el Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM) Campus Guadalajara. -
Nicolás OleaPartner in Charge KPMG
Nicolas Olea es Socio de Financial Risk Management, dentro de la práctica de Risk Advisory Services en la oficina de KPMG en la Ciudad de México. Contador Público Titulado y Master en Ciencias, con especialidad en Sistemas de Información, ambos por el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM-Campus Monterrey).
Nicolás se incorporó a KPMG en Septiembre de 1999. Durante la década de los 80’s, trabajó en un proyecto conjunto ITESM-CEMEX, destinado a diseñar una familia de modelos de simulación financiera computarizados, en apoyo a la Planeación Corporativa de CEMEX, posteriormente se desempeñó en el Banco Español de Crédito (BANESTO) en funciones relacionadas al financiamiento basado en activos (factoring & leasing), adicionalmente durante los últimos trece años se ha venido desempeñado tanto en la industria de corretaje de Acciones, Bonos y Derivados listados, en los Estados Unidos (REFCO-Chicago) y en México (Bolsa Mexicana de Valores y en el MexDer, el Mercado Mexicano de Derivados),
así mismo, dentro de KPMG a cargo de múltiples revisiones de Riesgos en el Sector Financiero Mexicano (Bancos, Casas de Bolsa, Aseguradoras, Afores), y en particular, en materia de Instrumentos Financieros primarios y derivados.
Su especialidad reside en aspectos relacionados a la Contabilización y Auditoría de
Instrumentos Financieros Primarios y Derivados. Funge como líder de producto KPMG para Latinoamérica en cuanto a normatividad en materia de contabilización de instrumentos financieros y derivados con fines de cobertura bajo los estándares contables IAS-39 y SFAS 133/138. Fungió como Presidente del Comité de Auditoría de MexDer y miembro del Comité Técnico de Asigna, la Cámara de Compensación de MexDer.
Liderea el Grupo de Instrumentos Financieros en la Comisión de Principios de Contabilidad, dentro de la Comisión de Principios de Contabilidad del Instituto Mexicano de Contadores Públicos y es miembro del Comité de Instrumentos Financieros del Consejo de Investigación de Normas de Información Financiera (CINIF).
Asimismo, es miembro del Comité de Información Financiera del IMEF y participa en el Comité Editorial de la Revista de Contaduría Pública del IMCP. Desde hace tres años viene colaborando con FIDES (Federación Interamericana de Empresas de Seguros) en la difusión por distintos países de Latinoamérica, de IFRS en materia de Instrumentos Financieros (IAS-32/39 & IFRS-7). -
Rubén HaroDirector de Credit Risk KPMG
Es especialista en administración de riesgos, y análisis financiero y económico,
con experiencia en consultoría y auditoría con clientes importantes del sector.
Actualmente, es director fundador de Figufin, empresa dedicada a la asesoría de
servicios financieros y que atiende en temas de consultoría financiera a clientes de
todas las industrias. Fue socio de la práctica de Servicios Financieros y Administración
de Riesgos de EY, y Director de Estrategias de Riesgo y Valuación de Portafolios en
BBVA Bancomer.
Rubén es licenciado en Actuaría por el Instituto Tecnológico Autónomo de México,
Doctor en Estadística por el Imperial College London y egresado del programa
de perfeccionamiento de habilidades directivas D1 en el IPADE Business School
y es catedrático de la maestría de administración de riesgos en el ITAM, y en la
licenciatura de matemáticas aplicadas y computación en la FES Acatlán UNAM.
